一、财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（论文文献综述）
马刚宁[1]（2021）在《同一控制下的企业合并财税热点问题研究》文中研究表明中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见明确指出,改革开放以来,国有企业虽在推动经济社会发展、保障和改善民生、开拓国际市场、增强我国综合实力等方面作出了重大贡献,但仍然存在现代企业制度不健全、运行效率需进一步提高、国有资产流失等一些亟待解决的突出矛盾和问题。为坚定不移做强做优做大国有企业,面对日益激烈的国际竞争和转型升级的巨大挑战,国有企业要认真贯彻落实党中央、国务院战略决策,全面推进改革。按照国资委央企三年改革行动工作的统一部署,为了进一步完善产业结构布局,优化资源配置,需对企业进行重组改制,在工作推进的过程中,遇到了企业合并的各种财税处理热点难点问题。文章结合A集团公司改革的实际情况,分别从重组改制的政策文件依据、会计业务处理、税务业务处理等方面入手,对同一控制下的企业合并相关财税热点问题如何处理进行分析研究,并提出意见建议,从而推动国有企业重组改制工作不断取得新进展。
王震,胡邵峰,甘甜[2]（2020）在《企业集团税法制度初探》文中研究指明企业集团因其生产经营战略具备协同效应优势,成为市场经济条件下的一种重要的企业组织形式,对国民经济发展意义重大。20世纪80年代末,企业集团作为一种经济现象在我国开始出现,而其法律制度建设并未及时跟进。民商法有关企业集团法律人格的基本规定仍属空白,税法和税收政策中对企业集团的内涵及其定位始终模糊。尽管如此,税法中却存在大量与企业集团相关的税法规则,包括对企业集团的政策调整和针对企业集团的税收管理制度。因目的不同,两者不同程度地考虑到了企业集团行政登记的形式和内部关联交易的实质。尽管如此,企业集团的价值取向却从未在税法制度中明确。本文从我国企业集团的发展历程着手,从经济学、民商法、工商登记及税法等角度对我国企业集团现象作了多面向的观察,梳理了关于企业集团的各种税收政策的脉络,围绕企业集团的税法认定、税收债权保护、不同税种对企业集团的态度及税务管理等问题行了初步的探索和反思。
张世超[3]（2020）在《我国A股上市公司并购重组及相关税收政策简析》文中提出一、并购重组的概念及分类企业重组在我国经济活动和税法文件规定中使用较多,但本身并不是一个法律术语。从经济概念上说,重组通常是指企业通过兼并、合并、收购、出售等方式,实现资产主体的重组选择和组合,优化企业资产结构,更具竞争力。并购是兼并与收购的简称,是市场经济资产重组的主要形式。我国法律中对"并购重组"没有清晰明确的定义。一般来说,兼并（Merge）,又称为合并,是指两家以上的公司结合成为一家公司,原公司的权利与义务由存续（或新设）的公司承担;收购（Acquisition）,指并购企业购买目标企业的资产、营业部门或股票。严格区分的话,兼并意味着企业产权的彻底转让,收购行为不代表企业产权的彻底转让,
孙荣健[4]（2020）在《并购重组不同涉税方案的比较研究》文中研究指明现代市场经济中的企业少不了资源整合,整合企业内部资源、外部资源,以实现资源利用效率的最大化,而在资源整合中并购重组是极为常见和有效的途径。好的并购重组可以帮助企业发展壮大,实现自身的战略规划。当代企业已将并购重组作为一种实现战略目标的有效工具。而并购重组的过程需要考虑的因素很多,其中,相关的涉税问题是需要重点考虑的问题之一,较高的资产增值往往成为并购过程中的障碍,控制并购重组的税务成本是整合工作的一项重点内容,甚至关系着并购方案是否能具体落实。税务筹划作为一种有效降低并购重组过程税务成本与税收合规性风险的有效途径,应运而生。在综合考虑各类因素的前提下,选择最为优化的方案,是税收筹划需要达到的目的。不同的情况适用于不同的筹划方案,税务筹划需要贯穿并购重组业务。本文以W眼科医院的并购重组为案例,从各个税种出发结合相关税收政策具体分析该医院并购重组过程中的方案设计,综合方案最终的税收成本与其他相关因素选出最优的并购重组方案,并对分析中运用到的相关政策具体的理解进行分析。本文尝试通过具体案例的方案设计,具体分析相关的涉税问题,为后续的并购重组业务提供参考,通过对政策的理解分析,加深对相关政策的理解,以便准确的来应用税收政策降低并购过程中的税收成本,以有效实现资源的整合。最后得出了税务筹划需要做好事前规划、有效的沟通、充分利用政策的启示。
丘晓琳玲[5]（2020）在《奥赛康借壳东方新星涉税风险与对策研究》文中研究表明随着人民生活水平的提高和人口老龄化现象突出,我国医疗支出不断增加,医药行业发展前景良好。然而,机遇与挑战总是并存的。对于医药产品而言,其具有高科技、高风险、高附加值的特点,技术研发对医药企业的发展而言具有重要意义,而技术研发又需要大量的资金支持,所以医药企业资金需求量大。医药企业要想提高自身竞争力,获得更好的成长和发展,需要进行融资。目前我国企业融资的方式主要有:向银行等金融机构贷款、发行债券和上市融资。近年来银行对风险的管控越来越严格,加上医药行业本身风险比较大,很难从银行获得贷款。同时,我国企业发行债券的条件也非常严格。在此背景下,为了扩宽企业的融资渠道、提高企业知名度和扩大企业规模,上市成为医药企业在激烈竞争中取得竞争优势的有效途径。上市方式大体分为两种:IPO上市和借壳上市。IPO上市门槛较高、排队公司数量多、上市所需时间长,中间过程存在诸多变数。借壳上市的难度较小、所需时间较短,受到许多公司的青睐。近几年,通过借壳方式上市的公司数量节节攀升,医药企业也不在少数。但由于我国的企业大多缺乏高质量的内控管理体系,高效的税务风险管理机制更是罕见,加之借壳上市金额一般较大,所涉税种复杂,企业往往存在着税务风险,严重的甚至会导致借壳上市失败,因此,借壳上市的税务风险管理是企业需重点关注的对象。本论文以奥赛康借壳东方新星为案例研究对象,在阅读了国内外文献的基础上,归纳了借壳上市税务风险相关理论,并对借壳上市相关税收政策法规作了梳理。通过一系列关于企业借壳上市税务风险相关文献的梳理和研究可以发现,奥赛康借壳东方新星交易过程中会出现一些代表性的税务风险隐患,如信息不对称带来的历史遗留问题的相关税务风险、借壳交易所涉税种较多引起的税务风险、不同税务处理方式引起的税收负担风险、自然人股东的税务风险、上市公司整合的税务风险等。由此得出企业应建立健全税务风险管控体系,按照税务内部环境建设、税务风险识别、评估、控制、监督体系和信息沟通机制的建设等来对企业借壳上市的税务风险做一定的防范措施。最后,本文根据奥赛康借壳上市案例的分析结果及税务风险管控体系的建设,提出借壳上市税务风险应对建议。主要包括企业内部税务风险管理建议:税务风险识别评估降低税务风险、建立健全税务风险内部监督体系、注重信息沟通机制的建设、应用大数据进行税务风险管理,以及借壳过程中税务风险应对建议:开展全面的税务尽职调查、充分利用税收优惠政策、灵活优化公司控股结构、整合优化资源配置。企业应将税务风险管理作为一项持续性的内部控制工作,使得企业借壳上市交易真正实现协同效应最大化和税务风险最小化。
苏海涵[6]（2020）在《B药厂改制的税收问题案例研究》文中进行了进一步梳理近年来,为了使国有资本保值增值、国有企业提高市场竞争力,国有企业在不断进行改制,由全民所有制企业改制为公司制等现代化公司模式。在改制过程中,要涉及到改制的程序问题,需要预计改制成本,预计改制成本尤其需要对改制过程中的税收成本进行研究。通过对于企业改制相关的涉税问题的研究能够帮助改制企业更好实现国有资本的保值增值,为企业降低税收成本提供重要参考。在本文中,为了更明确相关税收问题的解决方式,对于国有企业改制的相关内容和程序也进行了介绍,在此基础上根据已经明确的事实背景,对照相关法律文件,实现对案例的分析并得到结果。本文案例中的B企业是全民所有制企业,根据国企改制需要由全民所有制企业改制为有限责任公司。B企业的改制是以公开招投标的方式进行了产权转让。同时,由于其在进行产权转让之前仍然属于全民所有制企业,从纳税主体的角度上看,在适用减免税条款中有一些模糊不清的现象,具有一定的特殊性。本文案例为B药厂在以产权转让方式进行改制,在改制过程中B药厂的出让方（B药厂所属高校）和B药厂的受让方（L集团有限公司联合体）涉及到对于所得税、增值税、土地增值税、契税和印花税的缴纳问题。本文根据相关法律文件并结合案例进行分析,针对B药厂是否能够适用相关减免税条款进行研究探讨并得出结论。通过本文中对于税收文件的分析,将对相似类型的国有企业产权转让时涉及到的税收问题提供一定的帮助。
于旖文[7]（2020）在《我国国有企业混合所有制改革税务风险管理研究》文中指出近年来,我国越来越重视对税务风险管理的研究和实践,自2008年国家税务总局相继成立专门机构并发布相关文件积极推进企业税务风险管理工作,尤其重视对大企业税务风险管理的引导。与此同时,我国也重视积极推动国有企业混合所有制改革,国有企业混合所有制改革也在全国各省市积极稳步推进。国企混改因其行为复杂性往往会满足多种税种的征税条件,例如企业所得税、增值税、土地增值税等,加上改革属于企业非日常性活动,在处理过程中必然会面临不同的税务风险。因此,关注国有企业混合所有制改革中的税务风险识别和防范,深入研究国企混合所有改革中可能存在的税务风险管理,具有重要的理论和现实意义。文献综述和理论分析表明,税务风险管理是企业风险管理的重要一环,越来越引起企业和税收征管机关的重视。本文从当前国企混改主要采用的四类方式——增资入股、并购重组、改制上市和员工持股一一入手,详细分析了不同混合所有制改革方式下的税收政策。在此基础上,通过对三个国企混改典型案例的分析识别了不同方式下企业主要面临的税务风险。三个案例分别是:云南白药采用的是增资入股、并购重组的方式;绿地集团借壳金丰投是改制上市、并购重组的方式;上海建工是员工持股的方式。针对国企混合所有制改革案例中识别的税务风险,本文提出加强税务风险管理体系建设、加强混改过程中税务风险信息沟通等建议。通过对国企混改过程中可能面临的税务风险的梳理,有助于防范国企混改中可能存在的税务风险,为其他国企混改过程中可能涉及的税务风险的识别和防范提供参考和借鉴,助推我国国企混改的顺利实施和促进我国国企的健康持续发展。
林瑞文[8]（2019）在《我国房地产投资信托基金税收优惠研究》文中提出近年来,我国在政策上数次提及鼓励和支持发展房地产投资信托基金以促进我国住房租赁市场的发展,继而推动我国房地产市场转型。房地产投资信托基金的发展除了有利于租赁市场和房地产市场发展和转型之外,对于我国金融市场和投资环境也有积极影响。本文主要研究如何通过税收优惠促进我国房地产投资信托基金发展。首先,结合我国房地产投资信托基金发展现状,分析现行税制对房地产投资信托基金发展产生不利影响的具体原因。再将我国房地产投资信托基金的税收问题划分为与现行税制不匹配导致的基础税收问题以及如何通过税收引导其发展的进阶税收问题。理论上,基础税收问题应该通过构建税制解决,进阶税收问题可以通过税收优惠解决。但在税制出台时间还未明朗,房地产投资信托基金的发展的税收问题又严重影响其发展的情况下,结合税收优惠的特殊性,讨论以税收优惠弥补税制不足的可行性和必要性,分析是否能够通过税收优惠的方式在一定程度上解决基础税收问题。通过对比成熟市场和新兴市场对房地产投资信托基金的税收优惠的不同,分析税收优惠和房地产投资信托基金自身的发展规律之间的关系。并且区分住房类房地产投资信托基金和其他类房地产投资信托基金对我国经济发展和国民生活的不同影响,探讨如何制定税收优惠方案能够引导房地产投资信托基金健康发展,从而对我国经济建设产生积极意义。在确定了税收优惠方案原则后,以相关法律、金融配套制度和相关税制的不能及时出台为前提,根据我国已发行的房地产投资信托基金产品运作的不同阶段涉及的不同税种,提出具体的具有针对性的税收优惠建议。
冉益瑞[9]（2019）在《境内企业借壳上市的税收筹划研究》文中研究表明借壳上市作为我国上市方式之一,它并没那么简单。一个成功的借壳项目需要付出很多汗水。企业在借壳上市时,除了考虑壳资源的价值性,借壳的模式,借壳后企业的成长性等之外,另一个需要考虑的重要因素是税务成本。实际上,由于税既未列入资产表,也未列入资产负债表,因此大多数纳税人都忽略了税收成本和风险。这种忽视造成的损失是巨大的,无法估量的。一方面,过高的税负会减少企业的现金流量,降低企业的营业利润;另一方面,因征纳税双方认定不一、税收政策的不确定性等因素也会导致企业存在潜在的税务风险,影响企业运营。因此,企业是否能够成功借壳上市,税负扮演着这里面很重要的角色。而合适的税收筹划不仅能够减轻借壳过程中可能出现的税负,降低企业的重组成本,还可以提前防范借壳过程中可能出现的税务风险甚至规避企业后期经营的风险。在证券市场上,公司借壳A股上市公司的交易方案,就曾发生过因为交易所产生的“巨额税负”而最终止的案例。基于此,本文首先对企业借壳上市,企业借壳上市税收筹划的相关理论基础进行了阐述,主要介绍了目前在A股资本市场上常用的三种借壳模式,梳理借壳上市的税收法律政策,以及借壳上市筹划目标、节税动因及筹划风险等,为全面研究企业借壳上市活动的税收筹划提供了理论支持;其次,笔者结合境内A股市场上的中南房地产借壳大连金牛、天神互动借壳科冕木业,以及汇绿园林借壳华信5等三个真实案例,从其交易背景、交易目的出发,对每个借壳上市案例的主要税种进行涉税分析,并对其筹划与总结。最后笔者从三个案例本身涉税及筹划过程,进一步总结出六个能够适用于境内企业借壳上市税收筹划的方法、可能存在的税务风险及风险管控策略。希望能够完善我国境内企业借壳上市的税收筹划体系,减少企业的税务成本、防范税务风险,降低企业的现金流负担,使得企业借壳上市的成本相对最低,同时规范企业借壳上市的行为,促进我国资本市场的发展。
张炜杰[10]（2019）在《我国企业重组税收政策的协调性研究》文中提出企业重组是促进企业产业结构升级和优化资本结构的重要手段,其能有效加强资源整合、实现快速发展、提高企业竞争力,是当前化解我国产能严重过剩、调整优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。据wind数据库统计,我国2015-2018年国内并购交易金额均超过2.5万亿元/年,交易数量均超过5000项,且国内并购以境内并购为主,我国的企业并购重组进一步发展,数量和规模也逐步扩大,形式趋向多样化、复杂化。但是我国各税种重组税收政策之间存在的不协调,严重影响了重组实践的完成。玉峰房地产公司、国投中鲁等公司重组交易因重组税收政策不协调导致的沉重税负而终止。因此解决重组政策存在的不协调,建立统一协调的重组税收体系势在必行。本文的行文逻辑也是围绕企业重组税收政策的协调性展开。本文先对重组与重组政策的协调性理论进行分析。重组税收政策的协调性在企业重组中扮演着必要且重要的作用。它是联通企业重组与各税种重组政策的逻辑纽带,是调节各个税种重组税收政策之间矛盾的调和剂。只有建立协调统一的重组税收体系,才能使得企业重组实践顺利完成。在通过对各税种重组税收政策演进的梳理,以及横向对比分析当前各税种重组政策具体适用的交易类型后,研究发现目前重组税收政策存在的一部分不协调,以及这种不协调的分类与产生原因。同时,以玉峰房地产公司资产划转和国投中鲁资产重组案例切入,进一步分析得出一部分重组税收政策的不协调及其具体表现。在第四章,具体详细总结了目前我国重组税收政策存在的六个方面的不协调及其消极影响:重组政策税种间概念定义存在差异、税种间部分交易类型缺乏、适用条件与重组实践不匹配、经济实质相同业务税收待遇失衡、法规规定零散、以及地区间税务机关理解与执行不一致。在规范和完善重组税收政策的建议一章,本文结合税法基本原则、税法解释原则以及递延纳税原则,针对存在的六个不协调缺陷提出了六点完善重组政策的建议:规范税种间重组政策的概念定义、补足税种间缺乏的重组交易类型、匹配重组的适用条件与重组实践、平衡经济实质相同重组交易待遇、整合各税种重组政策提高遵从度、统一地区间税务局的理解与执行。本文的研究主题为各税种重组税收政策在促进重组实践方面的协调性,主要运用了理论政策分析与案例分析相结合的方法。相比单一税种重组政策的研究,本文对土地增值税、契税等小税种也有所研究,并从跨税种角度来考察当前重组税收政策的合理性,同时对重组概念的法理性也进行了较为深入的研究。在各税种重组政策的协调性方面,本文做出了有益的探索。
二、财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（论文提纲范文）
（3）我国A股上市公司并购重组及相关税收政策简析（论文提纲范文）
| 一、并购重组的概念及分类 |
| 二、2019年度A股上市公司并购重组情况 |
| 三、并购重组税收政策框架及案例分析 |
| （一）并购重组各税种税务处理 |
| 1.企业所得税 |
| 2. 增值税 |
| 3. 土地增值税 |
| 4. 契税 |
| 5. 印花税 |
| （二）2019年度并购重组涉税案例分析——双汇发展吸收合并双汇集团 |
| 1. 交易背景 |
| 2. 交易分析 |
| 3. 涉税分析 |
| 四、关于完善我国企业重组税收政策的建议 |
（4）并购重组不同涉税方案的比较研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 并购重组纳税筹划的必要性 |
| 1.2.2 并购重组纳税筹划的案例研究 |
| 1.2.3 并购重组纳税筹划的方法研究 |
| 1.2.4 并购重组纳税筹划问题及对策研究 |
| 1.2.5 文献综评 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 并购重组理论及相关涉税法律法规 |
| 2.1 并购重组理论 |
| 2.1.1 企业并购重组税收筹划的动因 |
| 2.1.2 企业并购重组税收筹划的原则 |
| 2.2 并购重组税收法规 |
| 3 W公司并购案例简介与涉税分析 |
| 3.1 并购项目的背景介绍 |
| 3.1.1 眼科医院行业基本情况 |
| 3.1.2 并购的动因 |
| 3.1.3 并购主体的股权架构 |
| 3.1.4 原医院的概况 |
| 3.1.5 原公司的财务概况 |
| 3.1.6 W公司的概况 |
| 3.2 并购项目相关事项分析 |
| 3.2.1 不动产增值 |
| 3.2.2 股权架构设计 |
| 3.2.3 时效要求 |
| 3.3 并购涉税分析 |
| 3.3.1 企业所得税 |
| 3.3.2 增值税 |
| 3.3.3 个人所得税 |
| 3.3.4 土地增值税及契税 |
| 3.3.5 印花税 |
| 4 不同涉税方案设计 |
| 4.1 方案一: 不调整股权架构,W公司直接吸收合并 |
| 4.1.1 企业所得税分析 |
| 4.1.2 增值税分析 |
| 4.1.3 个人所得税分析 |
| 4.1.4 土地增值税及契税分析 |
| 4.2 方案二: 调整股权架构,在X公司同一控制下进行吸收合并 |
| 4.2.1 股权架构调整思路 |
| 4.2.2 企业所得税分析 |
| 4.2.3 增值税分析 |
| 4.2.4 个人所得税分析 |
| 4.2.5 土地增值税及契税分析 |
| 4.3 方案三: Y公司吸收合并原医院,Y公司投资到W公司 |
| 4.3.1 股权架构调整思路 |
| 4.3.2 企业所得税分析 |
| 4.3.3 增值税分析 |
| 4.3.4 个人所得税分析 |
| 4.3.5 土地增值税及契税分析 |
| 5 不同方案的对比分析 |
| 5.1 方案一: 不调整股权架构,W公司直接吸收合并 |
| 5.1.1 方案的实施步骤 |
| 5.1.2 涉税金额的计算 |
| 5.1.3 方案评价 |
| 5.2 方案二: 调整股权架构,在X公司同一控制进行吸收合并 |
| 5.2.1 方案的实施步骤 |
| 5.2.2 涉税金额的计算 |
| 5.2.3 方案评价 |
| 5.3 方案三: Y公司吸收合并原医院,Y公司投资到W公司 |
| 5.3.1 方案的实施步骤 |
| 5.3.2 涉税金额的计算 |
| 5.3.3 方案评价 |
| 5.4 比对分析 |
| 5.4.1 税费比对 |
| 5.4.2 股权架构 |
| 5.4.3 时效分析 |
| 5.4.4 政策分析 |
| 6 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（5）奥赛康借壳东方新星涉税风险与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 借壳上市税务风险相关理论概述 |
| 2.1 借壳上市概述 |
| 2.1.1 借壳上市的法律界定 |
| 2.1.2 企业借壳上市动因理论 |
| 2.2 税务风险概述 |
| 2.2.1 税务风险的界定 |
| 2.2.2 税务风险管理理论依据 |
| 2.3 借壳上市税务风险理论基础 |
| 2.3.1 借壳上市的可税性理论 |
| 2.3.2 借壳上市的税收公平原则理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 2.4 借壳上市相关税收政策法规梳理 |
| 2.4.1 企业借壳上市的相关税收政策法规汇总 |
| 2.4.2 特殊性税务处理方式 |
| 第三章 奥赛康借壳东方新星项目介绍 |
| 3.1 借壳方基本情况概述 |
| 3.1.1 奥赛康药业概况 |
| 3.1.2 奥赛康药业财务状况 |
| 3.2 壳公司基本情况概述 |
| 3.3 借壳背景及动因 |
| 3.4 借壳上市方案 |
| 3.4.1 重大资产置换 |
| 3.4.2 发行股份购买资产 |
| 3.4.3 盈利承诺及业绩补偿 |
| 第四章 奥赛康借壳东方新星涉税风险 |
| 4.1 东方新星过往经营留下的税务隐患 |
| 4.1.1 东方新星财务分析 |
| 4.1.2 历史遗留问题的税务风险小结 |
| 4.2 借壳过程中的涉税分析 |
| 4.2.1 资产置换涉税分析 |
| 4.2.2 发行股份涉税分析 |
| 4.2.3 借壳过程中的税务风险小结 |
| 4.3 上市后企业整合涉税要点分析 |
| 4.3.1 借壳上市一年后的补充资料 |
| 4.3.2 不再适用特殊税务处理时的处理 |
| 4.3.3 上市后企业整合的税务风险小结 |
| 4.4 特殊性税务处理与一般性税务处理税负对比 |
| 4.4.1 一般性税务处理税负分析 |
| 4.4.2 特殊性税务处理备案风险 |
| 4.4.3 一般性税务处理税务风险小结 |
| 4.5 自然人股东个人所得税涉税分析 |
| 4.5.1 自然人股东个人所得税税负分析 |
| 4.5.2 自然人股东个人所得税税务风险小结 |
| 第五章 借壳上市涉税风险应对建议 |
| 5.1 借壳上市涉税风险管控体系 |
| 5.1.1 税务内部环境建设 |
| 5.1.2 涉税风险识别 |
| 5.1.3 涉税风险评估 |
| 5.1.4 税务风险控制活动 |
| 5.1.5 监督体系建设 |
| 5.1.6 信息沟通机制建设 |
| 5.2 企业内部税务风险管理建议 |
| 5.2.1 税务风险识别评估降低涉税风险 |
| 5.2.2 建立健全涉税风险内部监督体系 |
| 5.2.3 注重信息沟通机制的建设 |
| 5.2.4 应用大数据进行税务风险管理 |
| 5.3 借壳过程中税务风险应对建议 |
| 5.3.1 开展全面的税务尽职调查 |
| 5.3.2 充分利用税收优惠政策 |
| 5.3.3 灵活优化公司控股结构 |
| 5.3.4 整合优化资源配置 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）B药厂改制的税收问题案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状与总结 |
| 1.2.1 研究现状 |
| 1.2.2 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 小结 |
| 第二章 企业改制及相关税收理论 |
| 2.1 企业改制的基本内容 |
| 2.1.1 企业改制的目的 |
| 2.1.2 国有企业改制的方式 |
| 2.1.3 国有企业改制的实际操作 |
| 2.2 企业改制相关的税收政策 |
| 2.3 小结 |
| 第三章 B药厂改制的情况简介 |
| 3.1 企业基本概况 |
| 3.1.1 药厂概况 |
| 3.1.2 行业概况 |
| 3.1.3 生产经营概况 |
| 3.2 改制动因 |
| 3.2.1 教育部政策要求 |
| 3.2.2 药厂发展需要 |
| 3.3 改制方案与结果 |
| 3.3.1 改制方案 |
| 3.3.2 改制结果 |
| 3.4 小结 |
| 第四章 B药厂改制的性质与涉税情况分析 |
| 4.1 B药厂改制涉税问题的缘由 |
| 4.2 B药厂改制的性质分析 |
| 4.2.1 资产转让的涉税情况简析 |
| 4.2.2 产权转让的涉税情况简析 |
| 4.2.3 资产转让与产权转让的涉税情况对比分析 |
| 4.2.4 资产转让与产权转让的应用区别法理辨析 |
| 4.3 B药厂改制的涉税情况分析 |
| 4.3.1 B药厂改制的企业所得税分析 |
| 4.3.2 B药厂改制结果的增值税分析 |
| 4.3.3 B药厂改制结果的土地增值税分析 |
| 4.3.4 B药厂改制结果的契税分析 |
| 4.3.5 B药厂改制结果的印花税分析 |
| 4.4 小结 |
| 第五章 B药厂改制涉税问题的经验及启发 |
| 5.1 转让方角度的经验和教训 |
| 5.1.1 事先进行相关政策研究 |
| 5.1.2 全面策划改制方案 |
| 5.2 法律角度的启发和思考 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国国有企业混合所有制改革税务风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、本选题研究领域国内外的研究动态及发展趋势 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、本文的研究方案与技术路线 |
| (一)研究方案 |
| (二)技术路线 |
| 四、本文的创新点及不足 |
| (一)本文的创新点 |
| (二)本文的不足 |
| 第一章 国企混改税务风险管理的理论分析 |
| 第一节 混合所有制改革和税务风险管理的概念 |
| 一、混合所有制改革 |
| 二、税务风险管理 |
| 第二节 企业税务风险管理的理论基础 |
| 一、税务风险管理体系 |
| 二、税务风险管理的识别 |
| 三、税务风险管理的防范 |
| 第二章 国企混改税务风险管理的现状 |
| 第一节 国企混改主要途径 |
| 一、增资扩股 |
| 二、并购重组 |
| 三、改制上市 |
| 第二节 国企混改相关税收政策分析 |
| 一、国企混改的税收政策背景 |
| 二、国企混改适用的税收政策 |
| 第三节 国企混改税务风险管理现状 |
| 一、国企混改涉税风险类型分析 |
| 二、国企混改税务风险管理存在的问题 |
| 第三章 国企混改税务风险的识别 |
| 第一节 增资入股和并购重组方式下的税务风险识别 |
| 一、案例选取 |
| 二、案例介绍 |
| 三、云南白药混改税务风险分析 |
| 第二节 并购重组和改制上市方式下的税务风险识别 |
| 一、案例选取 |
| 二、案例介绍 |
| 三、金丰投资混改税务风险分析 |
| 第三节 员工持股方式下的税务风险识别 |
| 一、案例选取 |
| 二、案例介绍 |
| 三、上海建工混改税务风险分析 |
| 第四章 防范国企混改税务风险的建议 |
| 第一节 加强企业税务风险管理建设 |
| 一、强化企业的税务风险防范意识 |
| 二、完善企业税务风险管理组织 |
| 三、加强企业税务人才资源建设 |
| 第二节 采用混改税务风险点梳理和清单处理的方法 |
| 一、税务风险点梳理 |
| 二、采用清单处理的办法 |
| 第三节 建立动态可持续的混改税务风险管理制度 |
| 第四节 采用矩阵式混改项目组模式 |
| 一、混改目标企业的选择问题 |
| 二、国家政策导向和地区政策差异 |
| 三、税务风险的识别与应对问题 |
| 第五节 加强混改过程中税务风险信息沟通 |
| 一、加强企业内部信息沟通 |
| 二、加强与税务机关信息沟通 |
| 三、加强与第三方涉税机构信息沟通 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国房地产投资信托基金税收优惠研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 第一章 REITs与税收优惠 |
| 第一节 REITs |
| 一、REITs |
| 二、我国类REITs |
| 第二节 税收优惠 |
| 一、税收优惠推动REITs发展 |
| 二、税收优惠推动作用的局限性 |
| 第二章 我国类REITs税收问题分析 |
| 第一节 类REITs的运作模式 |
| 第二节 类REITs发展面临税收问题 |
| 一、设立阶段的税收问题 |
| 二、运营阶段及分配收益阶段的税收问题 |
| 三、税收问题的解决途径 |
| 第三章 REITs税收优惠必要性分析 |
| 第一节 REITs税收优惠理论依据 |
| 第二节 REITs税收优惠借鉴与参考 |
| 一、REITs税收优惠域外借鉴 |
| 二、我国现有税收优惠参考 |
| 第三节 REITs税收优惠必要性经济分析 |
| 一、住房类REITs |
| 二、其他类REITs |
| 第四章 REITs的税收优惠方案建议 |
| 第一节 方案设计原则和目的 |
| 一、方案设计原则 |
| 二、方案设计目的 |
| 第二节 税收优惠建议 |
| 一、适用税收优惠的条件 |
| 二、设立阶段 |
| 三、运营和分配阶段 |
| 四、税收征管 |
| 结论 |
| 参考文献 |
（9）境内企业借壳上市的税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、选题意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献回顾 |
| 二、国内文献回顾 |
| 第三节 研究内容 |
| 第四节 研究方法 |
| 第五节 创新点与不足 |
| 一、创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 基本概念及相关理论 |
| 第一节 借壳上市概述 |
| 一、借壳上市的相关概念 |
| 二、借壳上市的成因 |
| 三、借壳上市的程序及主要常规模式 |
| 第二节 企业借壳上市的相关税收政策法规梳理 |
| 一、企业借壳上市的相关税收政策法规的构成 |
| 二、企业借壳上市的相关税收政策法规汇总 |
| 三、特殊性税务处理的方式 |
| 第三节 企业借壳上市税收筹划的相关理论 |
| 一、有效税收筹划理论 |
| 二、企业借壳上市税收筹划目标 |
| 三、借壳上市的节税动因——税收协同效应 |
| 四、借壳上市的税收筹划风险 |
| 第三章 企业借壳上市税收筹划的案例分析 |
| 第一节 案例一 |
| 一、借壳双方公司简介 |
| 二、中南地产借壳大连金牛的借壳流程 |
| 三、中南地产和大连金牛双方的涉税分析 |
| 四、税收筹划 |
| 五、案例总结 |
| 第二节 案例二 |
| 一、借壳双方公司简介 |
| 二、天神互动借壳科冕木业的交易流程 |
| 三、天神互动和科冕木业双方的涉税分析 |
| 四、税收筹划 |
| 五、案例总结 |
| 第三节 案例三 |
| 一、借壳双方公司简介 |
| 二、汇绿园林借壳华信5的借壳交易流程 |
| 三、汇绿园林借壳华信5涉税分析 |
| 四、税收筹划 |
| 五、案例总结 |
| 第四章 境内企业借壳上市税收筹划基本思路及方法 |
| 第一节 选择合适的借壳模式 |
| 第二节 充分应用企业重组的税收优惠政策 |
| 第三节 选择合适的股东身份 |
| 第四节 重组过程中设立子公司 |
| 第五节 合理确定置入、置出资产的公允价值 |
| 第六节 寻找税收洼地 |
| 第五章 境内企业借壳上市的税收筹划风险及其管理 |
| 第一节 境内企业借壳上市的税务风险 |
| 一、所得税优惠变动风险 |
| 二、特殊税务重组应用风险 |
| 三、企业与税局认定不一的风险 |
| 第二节 境内企业借壳上市税务风险控制措施 |
| 一、设立企业税务机构,加强专业化人才队伍建设 |
| 二、借壳前尽职调查,严格审核 |
| 三、重组前确定设计规划 |
| 四、积极与主管税务机构沟通交流 |
| 五、建立健全的企业税务风险管理制度 |
| 第六章 研究结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（10）我国企业重组税收政策的协调性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| 二、相关文献综述 |
| 三、研究内容和方法 |
| 四、研究创新与不足 |
| 第一章 企业重组税收政策协调性的相关理论分析 |
| 第一节 企业重组的概念分析 |
| 一、企业重组的定义及分类 |
| 二、企业重组参与方及可能涉及税种 |
| 第二节 重组税收政策的协调性概念分析 |
| 一、重组税收政策协调性的含义 |
| 二、重组税收政策协调性的作用 |
| 三、不协调性产生的原因与类型 |
| 第三节 重组税收政策的协调对企业重组的影响机理分析 |
| 一、对企业重组方案选择的影响 |
| 二、对企业重组交易损益的影响 |
| 三、对重组交易方合规性的影响 |
| 第二章 企业重组税收政策梳理及分析 |
| 第一节 所得税政策历史演进及分析 |
| 一、企业所得税 |
| 二、个人所得税 |
| 第二节 流转税政策历史演进及分析 |
| 第三节 财产和行为税政策历史演进及分析 |
| 一、契税 |
| 二、土地增值税 |
| 三、印花税 |
| 第四节 各税种重组政策适用交易横向比较 |
| 第三章 案例分析 |
| 第一节 玉峰房地产公司资产划转案例分析 |
| 一、玉峰房地产公司资产划转方案介绍 |
| 二、玉峰公司及税务局对涉及税种意见 |
| 三、玉峰公司终止资产划转交易的原因 |
| 第二节 国投中鲁资产重组案例分析 |
| 一、国投中鲁资产重组方案介绍 |
| 二、税务机关对税务处理的意见变化 |
| 三、重组交易双方终止重组交易原因 |
| 第三节 重组案例失败的结果分析 |
| 一、案例体现的征纳双方的争议 |
| 二、对案例体现的征纳争议的分析 |
| 三、重组案例失败的启示 |
| 第四章 企业重组税收政策协调性存在的缺陷及影响 |
| 第一节 企业重组税收政策协调性存在的缺陷 |
| 一、税种间概念定义存在差异 |
| 二、税种间部分交易类型缺乏 |
| 三、适用条件与重组实践矛盾 |
| 四、实质相同交易的待遇失衡 |
| 五、法规零散影响税收遵从度 |
| 六、地区间税务局处理不一致 |
| 第二节 企业重组税收政策协调性存在缺陷带来的影响 |
| 一、增加了纳税人的税收遵从成本 |
| 二、延缓乃至阻碍重组实践的完成 |
| 三、导致部分主体经济行为的扭曲 |
| 四、影响地方税务机关的征管能力 |
| 第五章 规范和完善重组税收政策的原则和建议 |
| 第一节 规范和完善企业重组政策的原则 |
| 一、税法基本原则 |
| 二、税法解释原则 |
| 三、递延纳税原则 |
| 第二节 规范和完善企业重组政策的建议 |
| 一、规范税种间重组政策的概念定义 |
| 二、补足税种间缺乏的重组交易类型 |
| 三、匹配重组的适用条件与重组实践 |
| 四、平衡经济实质相同重组交易待遇 |
| 五、整合各税种重组政策提高遵从度 |
| 六、统一地区间税务局的理解与执行 |
| 主要参考文献 |
四、财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（论文参考文献）
- [1]同一控制下的企业合并财税热点问题研究[J]. 马刚宁. 商业会计, 2021(22)
- [2]企业集团税法制度初探[J]. 王震,胡邵峰,甘甜. 税法解释与判例评注, 2020(01)
- [3]我国A股上市公司并购重组及相关税收政策简析[J]. 张世超. 注册税务师, 2020(11)
- [4]并购重组不同涉税方案的比较研究[D]. 孙荣健. 山东大学, 2020(05)
- [5]奥赛康借壳东方新星涉税风险与对策研究[D]. 丘晓琳玲. 广东工业大学, 2020(02)
- [6]B药厂改制的税收问题案例研究[D]. 苏海涵. 吉林大学, 2020(08)
- [7]我国国有企业混合所有制改革税务风险管理研究[D]. 于旖文. 云南财经大学, 2020(07)
- [8]我国房地产投资信托基金税收优惠研究[D]. 林瑞文. 厦门大学, 2019(08)
- [9]境内企业借壳上市的税收筹划研究[D]. 冉益瑞. 云南财经大学, 2019(02)
- [10]我国企业重组税收政策的协调性研究[D]. 张炜杰. 中南财经政法大学, 2019(09)