一、农产品加工行业的税收管理亟待加强（论文文献综述）
王建平[1]（2022）在《论增值税抵扣机制的强化》文中研究说明税款抵扣机制是增值税区别于其他货物劳务税税种的最本质特征。强化增值税抵扣机制可以增强税收聚财职能,有效实现增值税中性原则并确保税收公平,更好地发挥税收对经济运行的反映、监督职能,进一步降低市场主体增值税负担。我国增值税的抵扣机制日益强化,但税款抵扣的不够彻底导致抵扣链条的脱节,农产品增值税进项税额核定扣除、简易征税、差额征税等办法的存在,以及小规模纳税人比重偏大等因素制约了增值税抵扣机制的运行实效。应从两个维度、四个路径强化增值税抵扣机制:通过拓展抵扣深度,使抵扣链条更加牢固;通过扩大适用抵扣机制的纳税人广度,强化抵扣机制的运行实效。
何国新[2]（2022）在《关于木材加工企业税收风险管理问题的探讨》文中研究说明社会经济快速发展的同时,城市化进程的步伐逐渐加快,基础设施建设日益完善,市场竞争环境激烈,企业在经营发展过程中也面临着诸多风险隐患,因此,加强企业的税收风险管理至关重要。当前,我国木材加工企业税收逐年提高,但税收风险管理水平依然不高,对企业的经济效益也造成了极大的影响。本文对企业税收风险管理的重要意义及存在的问题进行了分析,并进一步探讨了具体应对策略,希望可以为相关从业人员提供些许借鉴。
吴昱瑾[3]（2021）在《新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究》文中研究表明当前,我国已进入经济高质量发展阶段,面对新冠肺炎疫情的冲击和国际贸易逆转的高压态势,中国经济稳定向好发展。“十四五”规划对经济发展提出了新的要求,要坚持以供给侧结构性改革为主线,借改革创新的春风,加快现代化经济体系的建成,推动财税体制改革,把实现高质量发展的愿景落实到经济社会各个方面。税源作为经济的产物,在经济持续、稳定、高质量的发展背景下必将发展壮大,而税源管理是对税源进行管理,它在调节和影响经济发展的同时也受经济环境因素影响。现阶段我国经济已取得了一定的成效,但发展中也存在一些弊端,如社会发展动力严重不足、市场主体活力不高、经济增速放缓甚至下滑等现象尤为突出,加之减税降费政策的继续施行和一系列阶段性税收减免政策的新出台,导致各地税务机关组织收入任务的压力和难度进一步加大。因此,做好新发展阶段下税源管理这篇文章,一方面可以通过经济新理念来引导税源高质量发展,另一方面,可以为建设现代化经济体系提供税收方面的数据支持和决策依据。本篇论文选取云南会泽县为个案进行实证分析,在文献研究的基础上运用统计分析方法和比较分析方法,对该县的经济与税源进行分税种、产业、行业、经济类型以及总量比较分析,再通过计算宏观税负、税收弹性系数以及运用线性回归方法,揭示该县税源与经济的动态发展状况,结合会泽县税源管理的具体手段和方法找出新发展阶段下税源管理面临的挑战和问题,并从税收政策、经济政策、税收征管以及当前形势等多个方面进一步剖析问题出现的原因,同时汲取国内外先进经验和做法,进而从优惠政策落实、创新纳税服务、畅通合作渠道、优化监管模式等多个角度为提升税源管理质效提出对策建议。
胥旺[4]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中进行了进一步梳理增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
邱丽群[5]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中研究指明自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
庄哲杭[6]（2020）在《“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例》文中进行了进一步梳理近年来,我国持续落实减税降费政策,激发市场活力。随着商事制度改革和“放管服”措施的不断推进,社会营商环境不断优化,主要体现在:企业和个人的营商准入资格审批事项不断减少,经营过程中的监管程序不断简化。商事制度改革和税收“放管服”措施极大便利了纳税人,然而,商事登记审核的放松放开、税务登记及申领发票流程的越趋简易,在便利投资兴业的同时,也降低了不法分子虚开增值税发票的成本。虚开增值税发票以及其导致的偷逃骗税等税收违法行为的存在,造成了增值税、企业所得税等税种收入的流失,严重破坏了税收秩序与市场秩序,也影响了守法诚信营商环境的形成。在这种征管背景下,如何协调好“放”“管”“服”的关系,在简政放权和优化服务的同时,做好放管结合,从而达到完善管理、防范风险的目的,已成为税务机关的新命题。本文将以G市为例,围绕当前基层税收征管现状开展关于增值税虚开风险管理的研究,并据此提出相关的对策和建议。本文由五章构成:第一章是绪论,主要介绍研究背景、研究意义、国内外研究现状和研究方法等。第二章是核心概念和研究支撑理论,阐述增值税、增值税虚开和增值税虚开风险管理的概念,分析企业生命周期理论、风险管理理论和新公共服务理论对本文的支撑和借鉴意义。第三章是基于“放管服”背景,研究和分析当前增值税虚开风险呈现的表现以及新特征。第四章是研究“放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的事前、事中、事后风险管控不到位的问题,并从基层税收管理实践的角度开展成因分析。第五章是围绕明确风险管理职责、强化风险链条管理、加强人力资源保障、推行信息管税治税、提升税收执法效能、探索制度改革创新等方面,研究提出提升增值税虚开风险管理成效的对策建议。
王玉洁[7]（2020）在《边疆区域税收风险管理问题及对策研究 ——以德宏州为例》文中指出随着我国经济体制改革和税收征管体制改革的不断深入,税收风险管理的重要性日益凸显。2018年国地税合并,省、州市、县区分三级设立了税收风险管理部门,机构初设,在税收风险管理工作的具体流程、职责划分、工作机制、模型搭建、人员配置等方面,大部分税务机关仍然处于摸索阶段,没有形成与机构设置配套的一系列措施。就云南省而言,德宏州税务局在机构合并前,即2017年就开展了“以税收风险为核心”的征管体制改革,先行先试,解决了具体流程、职责划分和部分工作机制的问题,面临的模型构建和数据集中等问题也是其他税务机关正在面对或即将面对的问题,改革经验具有现实参考意义,问题研究也具有创新价值。本文将税收风险管理融入边疆区域税收管理特点中,探索边疆区域在税收风险管理工作中特殊问题的解决方法,并从理念上和措施上提出了完善的对策和建议,最终希望能够通过研究成果的运用,提升德宏州乃至云南省税收风险管理的质效。
白晓赫[8]（2020）在《中国医药制造业上市公司纳税遵从问题研究》文中研究表明医药制造业关系到全体国民的身体健康,极大地影响到国民的切身利益,最近随着医药制造业上市公司经营规模的扩大,税收也在增加。2018年的一部优秀影片《我不是药神》首开先河,推动财政部和国税总局出台了抗癌药品的优惠政策,紧接着2019年的税收关键词就是降税负。税收优惠政策密集出台,针对医药制造业企业享受的优惠政策应接不暇。随着这一系列“医改新政”的推行,将进一步促进医药制造业企业税收转型,也给现有的税收管理提出新的挑战。目前,医药制造业上市公司所面临的税收现状还存在很多亟待解决的问题,不容乐观,这些问题主要表现在进项税额核实难、销项税额核实难、研发费用列支核实难和关联交易核实难等方面,由于纳税人的遵从意识低、征税机关的制度不够完善及税收环境查等各种因素,导致税收遵从问题凸显。税收是我国财政收入的重要来源,而税收遵从度,作为纳税企业能否依照税法履行纳税义务的重要指标,是税收制度建立以来各国普遍重视的问题,发达国家普遍将促进税收遵从作为税务机关的根本任务,是世界各国税收领域的研究重点,也逐步成为我国税收征管改革的重点。近年来,我国的医药制造业收入虽然增长较快,但是税收流失情况严重,纳税遵从问题不容小觑。在此背景下,而研究如何提高我国制造业上市公司的纳税遵从度变得尤为重要,既可以丰富和发展税收管理理论,又可以为税务机关应当如何采取措施提高税收征管的监控能力提出对策参考,研究这一问题具有重要的理论意义和现实价值。本文围绕探究医药制造业上市公司的纳税遵从度这一核心概念,首先,介绍了研究背景和研究意义,整理了国内外的相关文献资料,在总结了前人成果的基础上,界定医药制造业和纳税遵从的概念,总结了纳税遵从的公平理论、预期效用理论及前景理论,为本文的后续研究奠定了理论基础。紧接着,阐述纳税遵从现状分析及问题,分别从行业特点、行业现状及涉税情况三个角度对目前医药制造业纳税遵从现状进行分析,再依次总结出目前行业存在的主要问题及问题深层原因。另外,在实证方法上,构建综合变异系数模型,代入七十家上市公司年报中的财务数据,测算医药企业监测预警区间,得出实证结果并进行合理解释,从而深化对不遵从行为的认识。最后,在归纳本文的主要结论及实践启示基础上,探索减少不遵从的途径,论述纳税不遵从问题的解决对策和路径,并且基于我国医药制造业的发展前景从而提出未来的发展展望。根据“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的原则,总结出的对策建议分别从“纳税人”、“征税机关”及“税收环境”三个角度出发,得出塑造诚实纳税的税收伦理意识、构建科学严密的税收征管体系及建立公正良好的税收信用环境三个方面的对策建议。
刘晓娟[9]（2020）在《重点税源纳税人税收个性化服务研究 ——以呼和浩特市T税务局为例》文中认为重点税源纳税人既是当地经济的重要支柱,也是组成税收的主要来源,同时也是重要的市场主体,在社会、政治、经济生活中都有着重要的影响,对于行业经济发展也具有主导作用。数据表明,占纳税人总数不到1%的重点税源纳税人,通常贡献当地税务局70%-80%的税收收入,因此,抓住这个“关键少数”对于日常税收征管尤为重要。本文以呼和浩特市T税务局为例,以其管辖重点税源企业为研究对象,结合日常管理现状,采用文献分析法、调查法、因果分析法等研究方法,分析存在部门职责不够清晰、信息化建设程度与企业发展速度不统一、管理专业化程度和纳税人诉求不匹配、纳税服务产品不够丰富、风险点识别精准度不高的问题。从不能平衡执法和服务的关键点、跨区域跨系统部门之间的配合度有待提高、重点税源纳税人税收征管模式有待进一步优化、征纳双方沟通机制不完善且渠道单一、纳税人需求日益呈现多样性特点、管理数据相对滞后且来源单一、缺乏高素质的复合型人才队伍、企业税收风险内控制度有所缺陷几个方面分析,借鉴成都市、厦门市、澳大利亚、美国、荷兰的经验,提出加强管理机制建设、强化以风险为导向的针对性管理工作、着力打造纳税服务精品、提高信息化水平建设程度、组建高素质的税收人才梯队、引导企业完善内控机制建设六项措施,来进一步完善T税务局对重点税源企业的税收个性化服务。
左雄飞[10]（2020）在《稻谷加工业实行农产品核定扣除研究 ——以湖北省为例》文中提出为彻底消除农产品收购发票“自开自抵”模式给农产品加工行业带来的税收征管难、违法行为多等弊端,财政部、国家税务总局于2012年出台了农产品增值税进项税额核定扣除政策,并规定自2013年9月1日起各省市可以自行选择部分行业开展核定扣除试点。湖北省从2014年4月1日起在稻谷加工业实施农产品核定扣除政策,经过五年多的时间,该政策执行的效应和引发的问题已充分显现。以湖北省为样本,对稻谷加工业实行农产品增值税进项税额核定扣除进行研究就极具现实意义,一方面可以完善稻谷加工业进项抵扣制度,提高行业税收征管质量,另一方面还能为其他准备将该行业纳入核定扣除试点的省市提供参考。论文主要采取了文献研究法、调查分析法和对比分析法三种方法进行研究。查阅了大量与稻谷加工业、农产品核定扣除政策相关的文献,统计整理了湖北省的稻谷加工业基本信息和企业申报数据,实地调研了部分企业的生产能力、工艺流程、实际单耗数量等情况,用以论证稻谷加工业实行核定扣除的可行性以及湖北稻谷单耗标准的合理性。另外,对比分析了凭票抵扣和核定扣除两种政策的利弊,阐明后者的先进性与合理性;对比分析了投入产出法和成本法各自的优劣,证明前者比后者更适合稻谷加工业;对比分析了投入产出法下不同扣除标准导致的不同增值税税负情况,说明扣除标准的重要性。研究表明,稻谷加工行业的特点与征管难点决定了其必然会被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点;投入产出法是最适合稻谷加工业的核定方法;稻谷加工业纳入试点后仍然是存在问题的。各省市对稻谷加工业的进项抵扣政策不一致,容易造成税负不公平,阻碍行业发展;核定扣除政策本身存在设计缺陷,在诱发新的发票虚开风险的同时,还会导致企业的偷漏税手段更隐蔽;核定扣除政策对具体实施细节考虑不够全面,可能给企业带来较大的资金压力,引发税企争议;目前的税收征管能力与水平难以适应政策变化带来的新挑战。税务机关积极采取措施,如加强区域联动,制定统一的扣除标准;从细化期初库存进项税额转出政策和根据大米等级发布扣除标准等方面进一步完善核定扣除办法;定期采集、发布稻谷市场价格;以风险为导向,继续加强农产品收购发票和增值税专用发票管理;多渠道、全方位加强政策宣传与纳税辅导,加大对稻谷加工企业的辅导与监管力度等,能够切实有效地解决稻谷加工业实行核定扣除过程中出现的上述问题。概括来看,论文主要具有两个创新点:一是运用大量实际数据进行案例验证,使农产品核定扣除政策理解起来更透彻,使稻谷单耗标准的重要性更直观;二是基于税务机关的视角,搜集了实际税收工作中的涉农行业管理经验与措施,加以分析提炼,作为解决稻谷加工业试点后所出现问题的参考依据。但是,受客观条件限制,论文的调查范围比较狭窄,研究视角比较单一,理论研究的深度也稍差。
二、农产品加工行业的税收管理亟待加强（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、农产品加工行业的税收管理亟待加强（论文提纲范文）
（1）论增值税抵扣机制的强化（论文提纲范文）
| 一、强化增值税抵扣机制的现实意义 |
| （一）增强税收的聚财职能 |
| （二）更好发挥税收对经济运行的反映、监督职能 |
| （三）有效实现增值税的中性原则 |
| （四）进一步降低市场主体增值税负担 |
| 二、我国增值税抵扣机制日益强化但仍有较大改善空间 |
| （一）我国增值税抵扣机制日益强化 |
| （二）我国增值税抵扣机制仍需进一步强化 |
| 1. 增值税税款抵扣不够彻底，仍有一些与生产经营相关的进项税额没有纳入抵扣范围。 |
| 2. 对部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法，动摇了增值税的税款抵扣机制。 |
| 3. 按简易办法征税和实行差额征税的项目大量存在，导致抵扣机制在一些领域“失灵”。 |
| 4. 小规模纳税人的比重偏大，制约了增值税抵扣机制的运行效率。 |
| 三、强化增值税抵扣机制的两个维度和四个路径 |
| 四、两个相关问题的思考 |
（2）关于木材加工企业税收风险管理问题的探讨（论文提纲范文）
| 一、企业税收风险管理的重要意义 |
| 二、木材加工行业当前存在的问题 |
| (一)政策层面 |
| 1、扩大抵扣税额，合理调控收购金额 |
| 2、地方保护主义严重 |
| 3、产业转移方面的影响 |
| (二)企业管理层面 |
| 1、会计人员专业素质不高 |
| 2、虚开发票，从中牟利 |
| 3、固定资产及人员异常 |
| 三、木材加工企业税收管理问题的具体成因 |
| (一)行业税收特殊性因素 |
| (二)企业追求利益因素 |
| (三)信息不对称 |
| (四)开发者素质不高 |
| 四、木材加工企业税收风险管理的具体应对策略 |
| (一)积极转型升级，实现规模化发展 |
| (二)构建数据库，实现分类分层管理 |
| (三)加强风险评估，实施多方管控 |
| (四)加强专项整治，规范税收行业秩序 |
| (五)提升工作人员的信息技术能力 |
| 五、结束语 |
（3）新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究动态 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的目标、思路及方法 |
| (一)研究的目标 |
| (二)研究的思路 |
| (三)研究的主要方法 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 核心概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、新发展阶段 |
| 二、税源 |
| 三、税源管理界定 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、服务型政府理论 |
| 三、税源管理环境分析 |
| 第二章 云南省会泽县经济与税源基本概况及税源管理现状分析 |
| 第一节 云南省会泽县经济与税源基本概况 |
| 一、云南省会泽县经济基本概况 |
| 二、云南省会泽县税源基本概况分析 |
| 三、云南省会泽县重点税源企业的税收贡献情况 |
| 第二节 云南省会泽县经济与税源的对比分析 |
| 一、税源规模与经济总量的关系 |
| 二、税源增减变化与经济发展变化的关系 |
| 三、税收与经济预测情况 |
| 第三节 云南省会泽县税源管理现状分析 |
| 一、实行“属地+重点”税源管理模式 |
| 二、“保姆式”税源管理现象仍然凸显 |
| 三、成立专业化团队管理重点税源 |
| 四、全方位做好税源经济监控分析 |
| 第三章 新发展阶段下云南省会泽县税源管理面临的挑战、主要问题及原因分析 |
| 第一节 新发展阶段下税源管理面临的挑战 |
| 一、经济与税收发展不协调 |
| 二、减税措施导致税收任务艰巨 |
| 三、重点税源发展潜力较小 |
| 四、地方税源可塑性较低 |
| 第二节 云南省会泽县税源管理存在的主要问题 |
| 一、税务干部队伍老龄化严重 |
| 二、征管信息数据存在“壁垒” |
| 三、纳税主体税收遵从意识薄弱 |
| 四、税源与税收背离现象严重 |
| 第三节 存在问题的原因分析 |
| 一、税收政策的变化 |
| 二、宏观经济政策的影响 |
| 三、当前经济形势对税源的限制 |
| 四、税源征管模式的影响 |
| 第四章 国内外税源管理的做法及经验启示 |
| 第一节 国外的具体做法及启示 |
| 一、推行税源分类管理模式 |
| 二、建立税源分析预测体系 |
| 三、构建协税治税综合管理机制 |
| 第二节 国内其他地区的具体做法及启示 |
| 一、狠抓项目挖掘税源促发展 |
| 二、发展楼宇经济和总部经济 |
| 三、协税护税确保税源稳增长 |
| 第五章 新发展阶段云南省会泽县完善税源管理的对策建议 |
| 第一节 创新优化纳税服务,持续改善营商环境 |
| 一、加强政策引导助转型 |
| 二、带动金融普惠促发展 |
| 三、营造良好的营商环境 |
| 第二节 畅通合作沟通渠道,做好税源规划建设 |
| 一、鼓励技术革新,做强做优主体税源 |
| 二、引导发展总部经济,稳固重点税源 |
| 三、完善财税互动机制,提高税收预测分析水平 |
| 第三节 强化税收政策引领,促进产业深度融合 |
| 一、创新税收政策宣传方式,“一企一策”促发展 |
| 二、以税收优惠带动招商引资,提高税源管理绩效 |
| 三、发挥税收政策扶持作用,助力脱贫产业做强做优 |
| 四、发挥区域优势,推动税源结构升级 |
| 第四节 优化税源监管模式,提高税源掌控水平 |
| 一、提高税源征管人员素质 |
| 二、运用大数据平台,有效提高税源管理质量 |
| 三、运用绩效管理,强化税源监控能力 |
| 四、多部门联合,完善综合治税机制 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 现实意义 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.3 国内外研究现状综述 |
| 1.3.1 国外相关研究 |
| 1.3.2 国内相关研究 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 核心概念与研究支撑理论 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 增值税 |
| 2.1.2 增值税虚开 |
| 2.1.3 增值税虚开风险管理 |
| 2.2 研究支撑理论 |
| 2.2.1 企业生命周期理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 新公共服务理论 |
| 第三章 “放管服”背景下增值税虚开的表现 |
| 3.1 “放管服”背景下增值税虚开频发 |
| 3.1.1 虚假注册更简单 |
| 3.1.2 信息造假更容易 |
| 3.1.3 骗用发票更方便 |
| 3.1.4 出口骗税更频发 |
| 3.2 “放管服”背景下增值税虚开的新特征 |
| 3.2.1 由单一型向团伙化转变 |
| 3.2.2 由简易型向专业化转变 |
| 3.2.3 由传统型向信息化转变 |
| 第四章 “放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的问题及其成因分析 |
| 4.1 存在的问题 |
| 4.1.1 事前风险控不严 |
| 4.1.2 事中风险管不住 |
| 4.1.3 事后风险查不了 |
| 4.2 问题成因分析 |
| 4.2.1 管理职责不清 |
| 4.2.2 人力资源不足 |
| 4.2.3 数据防险不够 |
| 4.2.4 执法手段不强 |
| 第五章 提升增值税虚开风险管理成效的对策建议 |
| 5.1 明确风险管理职责 |
| 5.1.1 明确办税服务厅管理职责 |
| 5.1.2 明确基层税务所管理职责 |
| 5.1.3 明确机关业务部门管理职责 |
| 5.2 强化风险链条管理 |
| 5.2.1 强化事前风险防控 |
| 5.2.2 强化事中实时监控 |
| 5.2.3 强化事后风险应对 |
| 5.3 加强人力资源保障 |
| 5.3.1 优化基层队伍 |
| 5.3.2 强化学习培训 |
| 5.3.3 完善激励机制 |
| 5.4 推行信息管税治税 |
| 5.4.1 推动风险防控信息化 |
| 5.4.2 推动风险识别信息化 |
| 5.4.3 推动风险应对信息化 |
| 5.5 提升税收执法效能 |
| 5.5.1 推动多方综合治税 |
| 5.5.2 推进涉税信用建设 |
| 5.6 探索制度改革创新 |
| 5.6.1 完善增值税发票管理办法 |
| 5.6.2 升级增值税管理信息系统 |
| 5.6.3 出台增值税改革配套措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（7）边疆区域税收风险管理问题及对策研究 ——以德宏州为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、案例分析法 |
| 三、实地访谈法 |
| 第二章 税收风险管理的相关理论基础 |
| 第一节 税收风险管理的相关概念 |
| 一、风险与风险管理 |
| 二、税收风险与税收风险管理 |
| 三、税收风险管理的流程及内容 |
| 第二节 相关基础理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、纳税遵从理论 |
| 第三章 德宏州税务局税收风险管理工作的具体实践 |
| 第一节 税收管理中引入风险管理的必要性 |
| 一、传统税收管理方式不适应新形势的发展 |
| 二、征纳双方信息不对称现象日益突出 |
| 三、税收征管资源难以满足征管工作的需求 |
| 四、“放管服”改革对税务机关提出了新要求 |
| 第二节 德宏州税收风险管理的主要做法 |
| 一、改革背景 |
| 二、税收风险管理职责及组织构架 |
| 三、风险管理工作流程及相关系统 |
| 第三节 德宏州税收风险管理工作成效 |
| 一、风险任务推送成效 |
| 二、风险指标建设情况 |
| 第四章 德宏州税务局税收风险管理存在的问题 |
| 第一节 缺乏科学高效的税收风险模型 |
| 一、缺乏有效的风险指标 |
| 二、指标缺乏合理权重算法 |
| 第二节 缺乏有效的基础数据支撑 |
| 一、内部基础数据质量不高 |
| 二、外部第三方数据获取受限 |
| 第三节 缺乏税收风险管理专业人才 |
| 一、风险管理需要具备的专业素质 |
| 二、德宏州税务局风险管理人员配置现状 |
| 第四节 德宏州边疆区域税收风险管理难点 |
| 一、边境贸易纳税人税收遵从度低 |
| 二、珠宝玉石行业税收贡献率低 |
| 第五章 德宏州税收风险管理工作存在问题的原因分析 |
| 第一节 经验和平台限制导致模型设计困难 |
| 一、模型设计可供边疆地区借鉴的经验较少 |
| 二、特定行业及事项风险模型精度较低 |
| 三、数据集中不足影响模型搭建 |
| 第二节 税收风险大数据分析支撑不足 |
| 一、传统税收管理思维的桎梏 |
| 二、涉税数据的可用性难以保证 |
| 三、数据分析手段的滞后 |
| 四、税收共治格局尚未形成 |
| 第三节 税收风险管理专业人才培养缺乏力度 |
| 一、人才培养重视度不够 |
| 二、人才培养针对性不强 |
| 三、人才激励机制不健全 |
| 第四节 德宏州边疆特殊行业影响税收风险管理效能 |
| 一、边境贸易带来税收风险管理难点 |
| 二、珠宝玉石交易形式多元化带来管理盲区 |
| 三、政策和体制原因带来税收风险 |
| 第六章 完善边疆区域税收风险管理工作的对策建议 |
| 第一节 构建边疆区域税收风险管理模型 |
| 一、结合边疆特点建立税收风险指标库 |
| 二、构建本地适用的税收风险识别模型 |
| 第二节 强化税收风险管理政策和数据保障 |
| 一、建设税收政策专家和数据分析人才队伍 |
| 二、推动构建德宏州共享数据管理平台 |
| 第三节 打造风险管理专业人才队伍 |
| 一、科学配置税收风险管理人员 |
| 二、创新专业人才培养方法 |
| 第四节 运用信用评价和大数据突破边疆税收风险难点 |
| 一、建立“信用+风险”纳税人涉税信用评价制度 |
| 二、建立健全与第三方涉税数据动态交换机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 德宏州税收风险管理问题访谈提纲(州局) |
| 附录 B 德宏州税收风险管理问题访谈提纲(县区局) |
| 致谢 |
（8）中国医药制造业上市公司纳税遵从问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究简评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 第2章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 医药制造业 |
| 2.1.2 纳税遵从 |
| 2.2 纳税遵从相关理论 |
| 2.2.1 公平理论 |
| 2.2.2 预期效用理论 |
| 2.2.3 前景理论 |
| 第3章 医药制造业纳税遵从分析 |
| 3.1 现状 |
| 3.1.1 行业特点 |
| 3.1.2 行业现状 |
| 3.1.3 涉税情况 |
| 3.2 纳税遵从主要问题 |
| 3.2.1 进项税额核实难 |
| 3.2.2 销项税额核实难 |
| 3.2.3 研发费用列支核实难 |
| 3.2.4 关联交易核实难 |
| 3.3 出现问题的原因分析 |
| 3.3.1 从纳税企业角度 |
| 3.3.2 从征税机关角度 |
| 3.3.3 从税收环境角度 |
| 第4章 基于综合变异系数模型的纳税遵从分析 |
| 4.1 模型的建立 |
| 4.2 模型的应用 |
| 4.2.1 选取指标 |
| 4.2.2 数据计算 |
| 4.2.3 审核评析 |
| 4.3 实证结果及分析 |
| 第5章 结论及对策建议 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.2 相关对策建议 |
| 5.2.1 塑造诚实纳税的税收伦理意识 |
| 5.2.2 构建科学严密的税收征管体系 |
| 5.2.3 建立公正良好的税收信用环境 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）重点税源纳税人税收个性化服务研究 ——以呼和浩特市T税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 一、引言 |
| 1.1 研究背景及选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究技术路线 |
| 1.4 创新之处 |
| 二、相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 重点税源纳税人 |
| 2.1.2 税收个性化服务 |
| 2.1.3 分类管理 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 平衡治理理论 |
| 2.2.3 遵从管理理论 |
| 三、T税务局重点税源纳税人税收个性化服务开展情况 |
| 3.1 T税务局重点税源纳税人发展现状及特点 |
| 3.1.1 重点税源纳税人发展现状 |
| 3.1.2 重点税源纳税人经营特点 |
| 3.2 T税务局税收个性化服务开展现状 |
| 3.2.1 股室设置合理化 |
| 3.2.2 工作轨迹明晰化 |
| 3.2.3 服务形式多样化 |
| 四、T税务局重点税源纳税人税收个性化服务中存在的问题及原因分析 |
| 4.1 T税务局重点税源纳税人税收个性化服务中存在的问题 |
| 4.1.1 部门职责不清晰,工作效率低 |
| 4.1.2 纳税服务产品不够丰富 |
| 4.1.3 风险点识别精准度不够高 |
| 4.1.4 信息化建设程度和企业发展速度不匹配 |
| 4.1.5 管理专业化程度和纳税人诉求不统一 |
| 4.2 T税务局重点税源纳税人税收个性化服务中存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 不能平衡执法与服务的关键点 |
| 4.2.2 管理数据相对滞后且来源单一 |
| 4.2.3 缺乏高素质的复合型人才队伍 |
| 4.2.4 企业税收风险内控制度有所缺陷 |
| 4.2.5 纳税人需求日益呈现多样性特点 |
| 4.2.6 征纳双方沟通机制不完善且渠道单一 |
| 4.2.7 重点税源纳税人税收征管模式有待优化 |
| 4.2.8 跨区域、跨系统部门之间的配合度有待提高 |
| 4.3 T税务局重点税源纳税人税收个性化服务案例分析 |
| 4.3.1 案例基本情况 |
| 4.3.2 案例分析中发现的问题 |
| 4.3.3 案例分析总结 |
| 五、国内外税收个性化服务经验借鉴及经验小结 |
| 5.1 国内外税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.1.1 成都市税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.1.2 厦门市税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.1.3 澳大利亚税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.1.4 美国税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.1.5 荷兰税收个性化服务经验借鉴 |
| 5.2 税收个性化服务经验借鉴小结 |
| 六、完善重点税源纳税人税收个性化服务的建议 |
| 6.1 加强重点税源纳税人税收个性化服务管理机制建设 |
| 6.1.1 建立协作配合的内部工作制度 |
| 6.1.2 探索纵横协调的管理联动模式 |
| 6.2 强化以风险为导向的针对性管理工作 |
| 6.2.1 构建税收风险管理新模式 |
| 6.2.2 按行业制定个性化应对策略机制 |
| 6.2.3 按税种制定个性化应对策略机制 |
| 6.3 着力打造纳税服务精品 |
| 6.3.1 拓展税企沟通渠道,明确快速需求响应办法 |
| 6.3.2 量身定制个性化纳税服务 |
| 6.4 加大信息共享力度,提高信息化水平建设程度 |
| 6.4.1 充分发挥大数据平台作用 |
| 6.4.2 整合系统资源,开发税收管理专用模块 |
| 6.5 组建高素质的税收人才梯队 |
| 6.5.1 加大税收人才梯队的选拔难度 |
| 6.5.2 改变传统教学模式,改进人才培养方法 |
| 6.6 引导企业完善税务风险内控机制建设 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）稻谷加工业实行农产品核定扣除研究 ——以湖北省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容和方法 |
| 四、研究创新与不足之处 |
| 第一章 稻谷加工业实行农产品核定扣除的税收政策理论分析 |
| 第一节 稻谷加工业农产品抵扣的税收政策概述 |
| 一、稻谷加工概念界定 |
| 二、农产品核定扣除政策概述 |
| 三、湖北省稻谷加工业农产品抵扣政策的演进 |
| 第二节 稻谷加工业实行农产品核定扣除的涉税理论分析 |
| 一、税收公平原则 |
| 二、税收中性原则 |
| 三、税收效率原则 |
| 四、税收便利原则 |
| 五、税收信息不对称理论 |
| 第二章 稻谷加工业实行农产品核定扣除的综合评估 |
| 第一节 稻谷加工业实行农产品核定扣除的必要性分析 |
| 一、深化税制改革方面 |
| 二、消除涉税风险方面 |
| 三、规避执法风险方面 |
| 第二节 稻谷加工业实行农产品核定扣除的可行性分析 |
| 一、行业特点角度分析 |
| 二、税收征管角度分析 |
| 第三节 稻谷加工业实行农产品核定扣除的合理性分析 |
| 一、采用投入产出法作为核定方法的合理性分析 |
| 二、湖北省统一的稻谷单耗标准的合理性检验 |
| 第四节 稻谷加工业实行农产品核定扣除的效应分析 |
| 一、微观层面的效应 |
| 二、宏观层面的效应 |
| 第三章 稻谷加工业实行农产品核定扣除过程中存在的问题 |
| 第一节 各地政策不统一导致稻谷加工业税负不公 |
| 一、大部分省市仍然实行凭票抵扣政策 |
| 二、实行核定扣除的省市单耗标准差异明显 |
| 第二节 农产品核定扣除政策存在漏洞 |
| 一、临界值测算 |
| 二、案例验证 |
| 三、企业利用政策漏洞少缴增值税 |
| 第三节 期初库存进项税额转出方面的政策规定不具体 |
| 一、引起税企争议 |
| 二、造成部分企业资金压力过大 |
| 三、影响地方次年税收任务 |
| 第四节 给稻谷加工业的税收征管带来新挑战 |
| 一、引发虚开发票新情形 |
| 二、造成新的税收执法风险 |
| 三、稻谷进项税额的核实难度更大 |
| 第四章 稻谷加工业农产品核定扣除试点企业案例分析 |
| 第一节 试点企业情况介绍 |
| 一、试点企业基本情况 |
| 二、试点企业进项税额构成情况 |
| 三、试点企业稻谷购进情况 |
| 第二节 试点企业执行农产品核定扣除政策面临的税收风险 |
| 一、增值税税负率偏低 |
| 二、虚增虚抵稻谷进项税额 |
| 三、多列成本少缴企业所得税 |
| 第三节 试点企业在不同稻谷单耗标准下的税负分析 |
| 一、执行湖北省不同时期稻谷单耗标准的税负比较 |
| 二、执行不同省市稻谷单耗标准的税负比较 |
| 第四节 试点企业案例启示 |
| 一、适时引入税负指标设计 |
| 二、合理设定稻谷单耗标准 |
| 三、加强税种联动管理 |
| 第五章 完善稻谷加工业实行农产品核定扣除的建议 |
| 第一节 进一步细化农产品核定扣除政策 |
| 一、统一区域扣除标准促进税负公平 |
| 二、细化期初库存进项税额转出政策 |
| 三、细化大米等级并按等级发布扣除标准 |
| 第二节 制定稻谷收购价格信息采集办法堵塞政策漏洞 |
| 一、制定稻谷收购价格信息采集办法 |
| 二、定期采集发布稻谷价格 |
| 三、不定期审核企业稻谷进项税额 |
| 第三节 利用数据应用平台加强发票管理 |
| 一、加强农产品收购发票管理 |
| 二、加强增值税专用发票管理 |
| 第四节 加大对稻谷加工企业的辅导与监管力度 |
| 一、加强农产品核定扣除政策的宣传与辅导 |
| 二、监管部门之间开展协同合作 |
| 三、强化稻谷加工业的税收风险管理 |
| 四、对稻谷加工企业进行增值税清算 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、农产品加工行业的税收管理亟待加强（论文参考文献）
- [1]论增值税抵扣机制的强化[J]. 王建平. 税务研究, 2022(01)
- [2]关于木材加工企业税收风险管理问题的探讨[J]. 何国新. 财经界, 2022(01)
- [3]新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究[D]. 吴昱瑾. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [6]“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例[D]. 庄哲杭. 华南理工大学, 2020(05)
- [7]边疆区域税收风险管理问题及对策研究 ——以德宏州为例[D]. 王玉洁. 云南师范大学, 2020(01)
- [8]中国医药制造业上市公司纳税遵从问题研究[D]. 白晓赫. 吉林大学, 2020(08)
- [9]重点税源纳税人税收个性化服务研究 ——以呼和浩特市T税务局为例[D]. 刘晓娟. 内蒙古大学, 2020(01)
- [10]稻谷加工业实行农产品核定扣除研究 ——以湖北省为例[D]. 左雄飞. 中南财经政法大学, 2020(07)