作为销售业务的税务筹划

一、视同销售业务的税收筹划（论文文献综述）

杨景淇^[1]（2021）在《CRL公司业务全流程视角下纳税筹划研究》文中研究说明

王蕾^[2]（2021）在《战略性新兴产业税务筹划研究 ——以新能源和节能环保企业A为例》文中指出创新理念驱动的科技新兴产业逐渐发展成为推动当今全球国民经济快速复苏和社会增长的重要动力,战略性新兴产业已成为所有国家占领科技和经济顶峰的重大战略。如何使战略性新兴产业在经济交易中实现税负最小、利润和价值最大,是一项复杂系统的工作,因此有必要对税务筹划方法做定性和定量分析,比较不同筹划安排带来的税负差异,帮助企业选择合理的税务筹划方法。首先,本文将明确税务筹划的内涵和应当遵守的原则,帮助战略性新兴产业及时、恰当地依法纳税;分析战略性新兴产业税务筹划的可行性和必要性;筛选和总结涉及战略性新兴产业的各种税收优惠政策,为企业的税务筹划提供政策支持。其次,本文将对比分析战略性新兴产业相较于传统产业而言,在税务筹划方法上的特殊性,并对不同类型产业的税务筹划要点作出分类说明。接着从企业筹资、投资、经营活动出发,一是分析战略性新兴产业筹资的税务筹划:应明确租赁筹资、商业信用、短期借款和长期借款的税务筹划要点;应关注向关联方借款、向企业职工融资、留存收益的税务筹划要点。二是分析战略性新兴产业投资的税务筹划:应借助高新技术企业、小微企业等投资身份获取税收优惠;利用固定资产的投资时间结构进行筹划;选择税收利好的投资方向,运用科学的投资决策技术方法,评估投资项目的可行性。三是分析战略性新兴产业经营的税务筹划:应选择适宜的供应商和销售方式;采用恰当的固定资产折旧方法;关注研发费的范围和有效归集,充分利用税法规定的广告费和招待费扣除标准。最后,本文将针对战略性新兴产业中的新能源与节能环保企业A进行案例分析,依照筹资、投资、经营的财务管理过程进行税务筹划分析;对战略性新兴产业税务筹划给出建议:一是明确战略性新兴产业税务筹划的风险和预防措施;二是对其税务筹划的风险预警、评估和控制作出说明;三是恰当处理税务稽查风险。

楚圆^[3]（2021）在《R房地产公司项目全周期纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理进入21世纪以来,我国房地产行业快速发展,却始终是税负较重的行业,因此,进行全周期的纳税筹划已成为企业的一项重要工作。企业需要对税务政策进行深入研究,不断完善纳税筹划管理机制,这样不但可以降低企业的税收负担,更能规避税务风险的发生。本文选题房地产企业纳税筹划研究,对于落实国家的税收法律政策,通过纳税筹划提高企业价值和竞争力,都具有重要的理论指导实践的意义。本论文以R房地产公司为研究主体,在有效税收理论、预期激励理论、税收法治理论的指导下,对R房地产公司的经营现状、纳税筹划存在的问题以及其问题的成因进行分析,针对项目开发过程中不同阶段的全周期纳税情况进行科学分析,并提出纳税筹划方案。最后,提出了具体的保障措施,建立长效的纳税筹划管理机制、加强纳税筹划相关人员的管理。

周宇彤^[4]（2020）在《借壳上市企业的税收筹划研究 ——基于分众传媒的案例》文中提出目前我国企业,特别是中小型企业在发展中由于贷款困难、无法进入资本市场等原因导致融资困难,这使得企业出现资金缺口,不仅影响企业的发展,还影响社会经济发展。另外随着我国社会经济的发展,不少行业也随之蓬勃发展,迈入新的发展阶段,这时企业不仅考虑的是筹资的问题,还有扩大规模、提升竞争力的问题。为解决上述问题,企业会考虑通过上市来募集资金,其中主要的两种途径就是IPO上市和借壳上市。相比起IPO上市来说,借壳上市的融资规模小,但因其耗费时间短、手续简便、要求少而受到企业,特别是中小型企业的欢迎。在传媒行业,借壳上市的热情更是高涨。随着全球经济的发展和消费的增加,加之各国在全球化的背景下不断提升对文化传媒行业的重视程度,传媒行业不断发展。但传媒行业在上市过程中,由于无形资产和商誉等占比较高,很难满足IPO上市的条件,且国家对其的管控和约束也较多,所以传媒企业多采用借壳的方式上市。而我国目前并没有专门针对企业借壳上市的相关法律法规,对此进行分析主要依据我国颁布的企业并购重组的相关法律法规来进行。关于借壳上市的相关涉税问题,更多的是从企业并购重组的大方面进行研究。所以本文选择借壳上市的案例,对其选择的借壳模式进行涉税分析并提出税收筹划方案,这会丰富借壳上市税收问题的研究,更为具体地分析借壳上市企业在借壳过程中遇到的涉税情况和可以采用的税收筹划方式。本文运用案例研究法,分析分众传媒借壳七喜控股上市这一具体的借壳上市案例,探讨其所规划的借壳模式和实际实施模式的涉税情况,发现其为简化操作流程而实际实施的借壳模式一定程度上降低了借壳上市的税负。并且本文针对其借壳模式提出了税收筹划的方案,即将资产变为股权形式置换。采用这种模式会使企业在借壳上市过程中面临更低的税负,另外本文也指出来这种税收筹划方式可能带来的经营风险和不能按时上市的风险。最后本文指出企业在制定借壳上市方案时,要进行税收筹划。虽然税务成本并不是企业选择借壳成本的决定性因素,但是无论是哪一种借壳上市的模式都有其税收筹划的空间,能够帮助企业降低税务成本。另外,在借壳上市时还要注意过程中可能会面临的风险,一方面应注重与交易对方和税收机关的沟通,避免信息不对称或理解不一致带来的风险,另一方面,也可以通过税收筹划选择合法有效的方式规避风险,并配合税务机关工作,及时向税务机关提交资料备案或提供相应的证明文件。如此,不仅能帮助企业降低税务成本,也可以帮助企业规避风险,从而促进企业的发展。通过本文的研究,希望能对以后以借壳方式上市的企业提供一些借鉴,让企业能够在借壳上市的过程中进行税收筹划,并能够通过税收筹划有效地规避可能会出现的风险及问题,从而帮助企业实现更好的发展。

孙玮毅^[5]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。

张乐焕^[6]（2020）在《A制药公司增值税纳税筹划研究》文中研究表明自2016年05月01日起“营改增”政策在全国范围内展开,加之医药行业“两票制”实行的影响,制药企业如何进行增值税的纳税筹划是个亟待解决的问题。A公司是一家中型的中成药制药企业,每年的增值税税金支出是企业影响较大的一项成本支出,必须得到有效控制。因此通过有效合理的增值税税收筹划来降低财务成本、减轻企业负担对其来说尤为重要。本文以税收筹划相关理论为基础,从制药行业出发,深入分析A制药公司的增值税的纳税筹划现状、找出增值税纳税存在的问题,为A制药公司现在所面临的增值税纳税筹划问题设计相关的方案及建议,并为方案的有效实施突出合理的保障措施。论文首先概述研究背景及研究意义,回顾相关文献,确定了研究方向及研究方法;其次阐述了纳税筹划的相关理论和增值税税制要素;然后介绍了A制药公司的基本情况、财务状况和增值税涉税情况,并分析了其现阶段增值税纳税筹划纯在的问题;在设计增值税纳税筹划方案时,从企业经营管理的实际出发,通过采购、销售、运输等几个方面提出增值税税务筹划方案;指出政策变动、筹划成本过高等会影响纳税筹划方案的实施;提出构建完善的纳税筹划和纳税风险管理管理体系、强化企业内部财务人员专业素质、建立良好税企关系等纳税筹划保障措施。本文从务实角度对A制药公司开展增值税筹划,旨在帮助企业降低税收成本、增加经济利润、完善企业管理、提高企业可持续发展的竞争力。中国制药业正处于蓬勃发展阶段,具有很大的研究空间,同时A制药公司增值税纳税筹划的研究具有很强的代表性,在新政策下为其他同类医药制造企业开展合理的增值税税收筹划工作提供参考和借鉴。

娄婷^[7]（2020）在《减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例》文中提出近年来,国家推出的一系列减税政策对企业经营管理产生了巨大影响。随着征管体制改革和税收法治的推动,税务风险管控水平的高低对企业经营发展的影响越来越大,很多房地产企业因为税务风险评估与应对能力不足而出现税务风险,对企业生产经营产生严重的负面影响。因此,加强房地产行业税务风险管控研究,帮助房地产企业最大限度的享受政策红利,规避各类税务风险,具有重要意义。本文以“营改增”以来国家相继出台的各种减税政策为背景,在阅读大量与税务风险管理有关的国内外文献基础上,首先对房地产行业宏观税负进行分析并从项目准备环节、项目开发环节和项目销售环节入手分析在减税政策下房地产企业可能存在的税务风险。其次,以XG房地产企业作为研究对象,通过财务数据分析等方法分税种的分析了XG房地产企业存在的税务风险,并指出XG房地产企业税务风险管理体制中存在的问题,主要包括税务风险管理认识误区、组织机构、管控体系、信息沟通、监督改进等几方面的缺陷。最后从三大重要税种的风险防范和税务风险管理环境建设、税务风险评估防范体系建设、税务信息沟通机制完善等方面为其设计切实可行的改进建议。本文的研究对象XG房地产企业是山东省某市当地较为出色的房地产企业,其规模相比恒大、绿地等大型的房地产企业而言很小,但在中小型城市,像XG房地产企业这样的本土企业才是城市建设的主要力量。因此,笔者认为XG企业在税务风险和税务风险管控中存在的问题具有很强的代表性意义。希望能通过对XG企业的税务风险管控研究帮助这些中小型房地产企业更好地利用税收政策和相关制度,也为房地产行业应对税制改革提供参考,为房地产行业健康稳定的发展添砖加瓦。

张萌迪^[8]（2020）在《S酒业公司消费税纳税筹划研究》文中提出随着我国市场经济的不断发展,企业在激烈的市场竞争中,面临的竞争压力越来越大。如何实现利润最大化成为企业经营的主要目的,通过成本提升效益是企业非常有效的途径之一,而税收作为企业成本的组成部分,对其进行纳税筹划、从而减轻税负负担是企业的必然选择。白酒作为中国历史传统的制造产业,关乎粮食消耗及生产安全问题,所以国家对其行业的发展始终加以限制。其中措施之一就是对其征收较高的税负。故白酒行业除需缴纳增值税、企业所得税、城建税等以外,还要加征一道消费税。本文以S酒业公司为研究对象,2018年该公司消费税纳税金额达到总税收负担的80%,无疑是最亟需开展纳税筹划的税种。本文主要采用了文献研究法,收集整理了国内外相关的纳税筹划理论知识,为具体筹划方案设计提供理论支撑;通过收集了解S酒业公司的公司概况、财务概况、涉税状况、消费税税负情况,指出S酒业公司现存问题,其次从三个可进行消费税纳税筹划的环节,提出了包括选择合理的加工方式、适当调整产品结构、选择合适销售渠道、筹划最佳包装方式四种直接减少消费税的措施以及如何正确处理移送使用酒品、充分利用自主定价权两种间接降低税负的筹划方法;然后采用案例分析法及对比分析法,对S酒业公司实际发生的主要业务进行了筹划效果的对比;期以上述直观的对比方式引导S酒业公司重视纳税行为,并尽快将消费税纳税筹划引入企业财务管理,在做到依法合理缴纳消费税的前提下,帮助企业减轻消费税税负压力。最后,对于消费税纳税筹划方案能够在S酒业公司中顺利应用,从组织、社会、技术、制度四个角度出发,提出了相应的保障措施。

常怡^[9]（2020）在《H生产型企业出口退税税收筹划研究》文中进行了进一步梳理伴随着市场经济不断发展,为了助推国内企业获得更大经济效益,国家税务总局相继出台了减免税优惠政策,税收优惠政策的实施给企业税收工作提供了新机遇和新的挑战。与此同时,世界范围内资源竞争加剧,生产成本,加剧了我国企业对外出口的负担。其次,我国税收监控系统的运行使得企业各项税收指标均变得透明化,税收筹划越来越呈现出必要性。众多因素的共同作用,使得企业退税成本一直很高,企业必须利用好国家政策来降低退税成本。本文以H生产型企业为例,在企业调查研究、收集数据的基础上,通过对H公司出口贸易方式、出口退税现状和企业经营状况等方面探析,探讨出口退税税收筹划实施的重要意义,认为H公司在出口方式、原材料供给等方面缺乏统一调配,面临着一定的经营危机。针对H公司实际经营困境,结合企业经营需求,本文构建了一套以出口方式、销售区域和原材料采购为基准的多维度的综合出口退税筹划方案。最后,提出了H公司的出口退税税收筹划风险控制的建议,以期帮助H公司规避出口退税风险,同时,也为国内相关生产企业的出口退税税收筹划工作提供参考,有利于出口企业进一步降低税收成本、增加企业利润。

陈梦纳^[10]（2020）在《L公司税收筹划案例分析》文中研究表明随着税收法律法规的不断完善及各种税收优惠政策的出台,企业得到迅猛发展,与此同时,企业面对错综复杂的竞争市场发展压力也越来越大。想要在市场争得一席之地,必须采取措施将经营成本控制在合理范围内,以获得最大收益。企业经营成本中占据最大的是税收成本,降低经营成本可以考虑从税收成本上入手,因此,可以通过降低税收成本来降低经营成本使其在合理范围之内。税收成本依赖于税收政策,且不能违法减少应纳税额,进行税收筹划便可以帮助企业合法合理的降低税收成本,以达到税收收益最大化的目标。本文以一家大型电子设备制造业L公司为例,在L公司经营业务基础之上进行税收筹划的分析。L公司主要从事电子设备的制造和销售,通过对公司的财务数据的分析得知,L公司税款缴纳主要集中在增值税和企业所得税两大税种,紧接着又对企业税负的分析可得L公司的税负较大,企业存在税收筹划空间,并将筹划集中在增值税和企业所得税上。随后便结合L公司的业务给出具体的筹划方案和选择,紧接着对筹划后企业预期能少缴纳、延期缴纳税额等有一个粗略的估算。最后是税收筹划风险分析,任何筹划方案都有风险,因此,针对案例中给出的筹划方案可能遇到的风险,给出风险防范措施,例如掌握税收法律法规政策、搭建组织架构并确保制度落实、提高企业财务和税务素质、加强与第三方的沟通。

二、视同销售业务的税收筹划（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、视同销售业务的税收筹划（论文提纲范文）

（2）战略性新兴产业税务筹划研究 ——以新能源和节能环保企业A为例（论文提纲范文）

（3）R房地产公司项目全周期纳税筹划研究（论文提纲范文）

（4）借壳上市企业的税收筹划研究 ——基于分众传媒的案例（论文提纲范文）

（5）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）

（6）A制药公司增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）

（7）减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例（论文提纲范文）

（8）S酒业公司消费税纳税筹划研究（论文提纲范文）

（9）H生产型企业出口退税税收筹划研究（论文提纲范文）

（10）L公司税收筹划案例分析（论文提纲范文）

四、视同销售业务的税收筹划（论文参考文献）

• [1]CRL公司业务全流程视角下纳税筹划研究[D]. 杨景淇. 哈尔滨工业大学, 2021
• [2]战略性新兴产业税务筹划研究 ——以新能源和节能环保企业A为例[D]. 王蕾. 安徽财经大学, 2021(10)
• [3]R房地产公司项目全周期纳税筹划研究[D]. 楚圆. 黑龙江大学, 2021(09)
• [4]借壳上市企业的税收筹划研究 ——基于分众传媒的案例[D]. 周宇彤. 暨南大学, 2020(04)
• [5]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
• [6]A制药公司增值税纳税筹划研究[D]. 张乐焕. 西安石油大学, 2020(10)
• [7]减税降负背景下房地产开发企业税务风险管控研究 ——以XG企业为例[D]. 娄婷. 山东建筑大学, 2020(10)
• [8]S酒业公司消费税纳税筹划研究[D]. 张萌迪. 西安石油大学, 2020(11)
• [9]H生产型企业出口退税税收筹划研究[D]. 常怡. 青岛科技大学, 2020(01)
• [10]L公司税收筹划案例分析[D]. 陈梦纳. 河南财经政法大学, 2020(07)

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